Об изменениях стандартного налогового вычета

2 января 2025

Об изменениях стандартного налогового вычета

Законом Республики Беларусь от 13 декабря 2024 года № 47-З «Об изменении законов» с 1 января 2025 года изменены размеры стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьёй 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.


В соответствии со статьями 199, 209 Налогового кодекса Республики Беларусь при определении налоговой базы плательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 

1) в размере 192 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1164 белорусских рублей в месяц;

2) в размере 56 белорусских рублей в месяц на ребёнка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.

Иждивенцами признаются:

- физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребёнком или осуществляющие уход за ребёнком до достижения им возраста трёх лет – для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии – для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребёнка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание этого иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста трёх лет при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определённых Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребёнка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребёнка;

- обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, – для их родителей (усыновителей, удочерителей);

- несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, – для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних;

- инвалиды I и II группы старше восемнадцати лет – для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.


Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям (усыновителям, удочерителям), родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях, детских городках, приемному родителю, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находятся ребёнок и (или) иждивенец.

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приёмному родителю, опекуну или попечителю стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 107 белорусских рублей в месяц на каждого ребёнка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.


Одинокими родителями признаются:

- мать, не состоящая в браке, имеющая ребёнка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребёнка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;

- родитель, если второй родитель ребёнка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным, объявлен умершим;

- усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке.


Родителям (усыновителям, удочерителям), имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 107 белорусских рублей в месяц на каждого ребёнка.


Стандартный налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, предоставляется плательщикам, относящимся к двум и более категориям, в размере, не превышающем 107 белорусских рублей в месяц, на каждого ребёнка и (или) каждого иждивенца.


3). в размере 272 белорусских рублей в месяц для следующих категорий плательщиков:

- физических лиц, заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;

- физических лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий этой катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1–3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;

- физических лиц – Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;

- физических лиц – участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года № 1594-XII «О ветеранах»;

- физических лиц – инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

 

4). в размере 730 белорусских рублей в месяц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих), получивших:

- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование, место работы которым предоставлено путем распределения (перераспределения), направления (перенаправления) на работу с выдачей свидетельства о направлении на работу, трудоустройства в счет брони с выдачей свидетельства о направлении на работу;

- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование, в том числе в иностранных организациях, направленных на работу по их желанию с выдачей свидетельства о направлении на работу;

- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование, трудоустроенных на основании договора о подготовке специалиста с высшим образованием, научного работника высшей квалификации, специалиста (рабочего) со средним специальным образованием, рабочего (служащего) с профессионально-техническим образованием на платной основе за счет средств организаций потребительской кооперации;

- высшее, научно-ориентированное образование на основе договора о подготовке специалиста в иностранной организации, заключаемого в соответствии с законодательством между государственным органом, организацией, направляющими на подготовку, гражданином и иностранной организацией;

- высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование по специальностям для службы в воинских формированиях и военизированных организациях.

 

Установленный стандартный налоговый вычет предоставляется молодому специалисту, молодому рабочему (служащему) в течение сроков признания такого лица молодым специалистом, молодым рабочим (служащим).


Стандартный налоговый вычет по окончании срока обязательной работы (службы) продолжает предоставляться в течение семи лет с даты окончания молодым специалистом, молодым рабочим (служащим) учреждения образования, иностранной организации, военного учебного заведения, учреждения образования Министерства внутренних дел, Министерства по чрезвычайным ситуациям, Следственного комитета при соблюдении следующих условий:

- при продлении таким лицом трудовых отношений с нанимателем, у которого такое лицо работало в течение срока обязательной работы;

- при осуществлении адвокатской деятельности в территориальных коллегиях адвокатов, в которых такое лицо проходило стажировку, при приобретении статуса нотариуса для осуществления нотариальной деятельности в нотариальном округе, в котором такое лицо проходило профессиональную стажировку в качестве стажера нотариуса;

- при продлении таким лицом контракта на прохождение военной службы, контракта о службе в военизированных организациях.


Статья адвоката: Романчикова Виктория Валерьевна