Налоговая проверка соответствия расходов доходам: что делать, если к вам постучался налоговый орган?

26 августа 2024

Налоговая проверка соответствия расходов доходам: что делать, если к вам постучался налоговый орган?

I. Суть проверки:
Налоговый орган проверяет, соответствуют ли ваши расходы тем доходам, информация о которых у него есть. Если расходы значительно превышают известные ему доходы, налоговый орган может заподозрить вас в уклонении от уплаты налогов и доначислить подоходный налог по повышенной ставке (26%).

II. Как налоговый орган узнаёт о ваших доходах и расходах:

  • О расходах: налоговый орган получает информацию от банков, нотариусов, организаций, регистрирующих сделки с недвижимостью, таможенных органов и др. Покупка недвижимости, авто, ценных бумаг, валюты, оплата дорогих услуг, строительство – всё это фиксируется.
  • О доходах: налоговый орган получает информацию от вашего работодателя (о зарплате), из ФСЗН (о пенсии), от банков (о процентах по вкладам), от организаций, где вы получали дивиденды, и т.д. Также учитываются ваши доходы от предпринимательской деятельности, если вы ИП.

III. Что делать, если вы получили от налогового органа требование о представлении пояснений об источниках доходов:
  • Не паникуйте! Это не значит, что вас обвиняют в нарушении закона. Налоговый орган просто хочет получить от вас пояснения...
  • Внимательно изучите требование: обратите внимание на срок для ответа (30 календарных дней со дня вручения), контактные данные налогового органа.
  • Составьте пояснения об источниках доходов: укажите ВСЕ ваши доходы за проверяемый период (10 лет + текущий год), а не только те, которые покрывают расходы. Это очень важно! В случае спора у вас будут хорошие шансы доказать суду, что вы не имели намерений скрыть от налогового органа какие-либо сведения, а также, что налоговый орган необоснованно не учёл все ваши доходы в расчётах.
  • Подробно опишите, как вы получили каждый доход: например, если это был подарок от родственника, кроме его ФИО, места жительства, вида, размера и даты (периода) получения подарка, укажите, по какому поводу и как он был вам передан, кто является свидетелем такой передачи.
  • Обоснуйте происхождение средств, особенно валютных: если вы копили валюту, объясните, как и где вы её приобрели, а также хранили. Приложите документы о покупке валюты (чеки, банковские выписки и т.п.).
  • Объясните, как были использованы средства: приложите подтверждающие документы (договоры, чеки и т.п.).
  • Приложите к пояснениям копии всех документов, подтверждающих ваши доходы: договоры, банковские выписки, справки о доходах, свидетельства о праве на наследство, решения суда и т.п.
  • Направьте пояснения в налоговый орган: лично, почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении), через личный кабинет плательщика…

IV. Что будет дальше:
  • Если налоговый орган учтёт ваши пояснения, то проверка завершится, и никаких последствий для вас не будет.
  • Если налоговый орган НЕ учтёт ваши пояснения, то он составит акт проверки, в котором укажет сумму доначисленного налога.  При этом, после получения акта вы вправе подать на него свои возражения в течение 15 рабочих дней.
  • Если после рассмотрения ваших возражений налоговый орган вынесет решение по акту проверки о взыскании подоходного налога, то вы вправе его обжаловать в течение 30 календарных дней в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд в соответствии с гражданским процессуальным законодательством.

V. Важно:
Сроки для ответа на требование, для подачи возражений на акт и для обжалования решения – ограничены. Не пропустите их!
Если вы не уверены в своих силах, то обращайтесь за квалифицированной юридической помощью.

Не бойтесь налоговой проверки! Грамотное взаимодействие с налоговым органом и своевременное предоставление пояснений, содержащих как можно более полные и достоверные сведения о ваших доходах, помогут вам защитить свои интересы.

Статья адвоката: Бабкин Владимир Анатольевич